법인세 신고·납부 한눈에 정리 (2025년 기준)

※ 정부가 향후 ‘10·20·22·25%’ 환원 개정안을 추진 중이지만, 현재(2025.11)까지는 위 세율이 현행 법정세율입니다.

🔸 예외 : 부동산임대업 등 성실신고확인 대상 소규모 법인은 과표 200억 원 이하 구간까지 19% 단일세율 적용

5️⃣ 세금 계산 예시

• 매출 5억 원 / 비용 3억 원 / 이익 2억 원인 경우

  • 과세표준 = 2억 원
  • → 세율 9%
  • → 산출세액 1,800만 원 이후 각종 세액감면·공제 적용 후 실제 부담세액이 결정됩니다.

6️⃣ 주요 세액감면 및 공제 제도

✅ 창업중소기업 세액감면

• 창업 후 5년간 법인세의 50% 감면

• 단, 청년창업중소기업이 수도권 과밀억제권역 외 지역에서 창업 시 100% 감면

• 적용 업종, 지역, 창업요건 충족 필수

✅ 중소기업 특별세액감면

• 업종·지역별로 5~30% 감면 (도소매, 제조, 서비스 등)

✅ R&D 세액공제 (조특법 §10)

• 신성장·원천기술 R&D : 최대 40%

• 국가전략기술 R&D : 최대 50%

• 일반 R&D : 증가분 또는 당기분 방식 선택 가능

✅ 투자세액공제

• 스마트공장, 자동화설비, 친환경 설비 투자 시 일정 비율 공제 가능

7️⃣ 신고 및 납부 기한