창업중소기업 세액감면 알아보기 (2025년)

1️⃣ 누가 받을 수 있나?

✅ 기본 요건

「조세특례제한법」 제6조는 ‘창업한 중소기업 또는 청년창업중소기업’을 대상으로 합니다.

다음 중 하나라도 해당되면 ‘창업’으로 보지 않습니다.

• 기존 사업을 양수·합병·분할·현물출자 등으로 이어받은 경우

• 폐업 후 같은 업종을 동일한 장소에서 다시 개업한 경우

• 개인사업자를 법인으로 전환한 경우 (단순 형식 변경)

즉, 완전히 새로운 사업체여야 창업으로 인정됩니다.

2️⃣ 어떤 업종이 해당되나?

창업중소기업 세액감면은 모든 업종에 적용되지 않습니다.
다음 업종만 대상입니다.

① 제조·건설 분야

• 광업, 제조업, 건설업, 폐기물 처리업 등

② 정보통신·기술 분야

• 정보통신업, 전문·과학·기술 서비스업, 연구개발업 등

③ 서비스·관광 분야

• 관광숙박업, 전시산업, 창조산업, 사회복지 서비스업 등

💡 단, 의료업, 부동산임대업, 소비성서비스업 등은 감면 제외입니다.
자세한 업종은 「조세특례제한법 시행령」 별표 1의2(창업중소기업 감면대상 업종) 참조

3️⃣ 청년창업 우대 조건

창업 당시 대표자가 만 15세 이상 ~ 34세 이하이면 ‘청년창업중소기업’으로 분류되어 우대 감면을 받을 수 있습니다.
병역을 이행한 경우, 그 기간(최대 6년)은 연령 산정에서 제외됩니다.

⚠️ 청년 요건은 ‘창업 시점 기준’이며, 이후 35세가 되어도 감면 유지됩니다.
(조세특례제한법 시행령 제5조의2 제4항)

4️⃣ 감면율 구조 (2025년 기준)

2025년 이후 창업기업은 창업 지역·청년 여부에 따라 아래처럼 감면율이 달라집니다.